Fondo de inversión
Hola:
Tenemos un fondo de inversión de renta fija con total disponibilidad.
¿Dónde se contabilizan el capital y los intereses?
¿Los intereses se tienen que contabilizar aunque no se recuperen?
El fondo se puede recuperar siempra que se quiera, lo que equivale a corto plazo, pero si no tenemos intención de recuperarlo hasta dentro de un par de años, se considera de largo plazo.?
Un saludo.
Tenemos un fondo de inversión de renta fija con total disponibilidad.
¿Dónde se contabilizan el capital y los intereses?
¿Los intereses se tienen que contabilizar aunque no se recuperen?
El fondo se puede recuperar siempra que se quiera, lo que equivale a corto plazo, pero si no tenemos intención de recuperarlo hasta dentro de un par de años, se considera de largo plazo.?
Un saludo.
1 respuesta
Respuesta de Adolfo T Dochado Soto
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1º. Para calificar un elemento del ACTIVO como INMOVILIZADO o CIRCULANTE sedeben tomar en consideración dos factores fundamentales:
a) Su posibilidad de convertirse en dinero líquido (LIQUIDABILIDAD del elemento).
b) Su tiempo de permanencia en el ACTIVO.
En el supuesto que usted plantea, por su LIQUIDABILIDAD el Fondo podría considerarse un elemento del CIRCULANTE. Ahora bien, si está previsto mantenerlo DURANTE MÁS DE UN EJERCICIO ECONÓMICO en el ACTIVO, debería considerarse como un elemento del INMOVILIZADO (Otras Inversiones Financieras Permanentes, "251. Valores de renta fija").
2º. La partida (251) aparecerá VALORADA según el criterio del PRECIO DE ADQUISICIÓN en el momento de la suscripción o compra de los valores (Norma de Valoración 8ª del PGCE).
3º. Al cierre de cada ejercicio, en aplicación del PRINCIPIO DE PRUDENCIA VALORATIVA (Principios Contables del PGCE), se tendrán en cuenta, en su caso, las PÉRDIDAS o DISMINUCIONES DE VALOR del Fondo dotando la correspondiente PROVISIÓN (partida 696 del PGCE).
3º. El VALOR DE LA DOTACIÓN se obtendrá mediante la comparación del PRECIO DE ADQUISICIÓN con el MENOR de los siguientes valores:
a) el de la cotización media de los valores del Fondo durante el cuarto trimestre del ejercicio;
b) El de la cotización de los valores del Fondo el último día hábil del ejercicio.
4º. Los RENDIMIENTOS EXPLÍCITOS devengados periódicamente por el Fondo se registrarán contablemente en la partida "7613. Ingresos de valores de renta fija de otras empresas", del PGCE.
Espero que estas observaciones extraídas de mi práctica profesional le resulten de utilidad. Le agradeceré que FINALICE la pregunta VALORANDO mi respuesta A LA MAYOR BREVEDAD. Siendo un foro gratuito, la única retribución de los expertos es la valoración que los consultantes hagan de nuestras respuestas. No dude en formular nuevas consultas para resolver sus dudas.
a) Su posibilidad de convertirse en dinero líquido (LIQUIDABILIDAD del elemento).
b) Su tiempo de permanencia en el ACTIVO.
En el supuesto que usted plantea, por su LIQUIDABILIDAD el Fondo podría considerarse un elemento del CIRCULANTE. Ahora bien, si está previsto mantenerlo DURANTE MÁS DE UN EJERCICIO ECONÓMICO en el ACTIVO, debería considerarse como un elemento del INMOVILIZADO (Otras Inversiones Financieras Permanentes, "251. Valores de renta fija").
2º. La partida (251) aparecerá VALORADA según el criterio del PRECIO DE ADQUISICIÓN en el momento de la suscripción o compra de los valores (Norma de Valoración 8ª del PGCE).
3º. Al cierre de cada ejercicio, en aplicación del PRINCIPIO DE PRUDENCIA VALORATIVA (Principios Contables del PGCE), se tendrán en cuenta, en su caso, las PÉRDIDAS o DISMINUCIONES DE VALOR del Fondo dotando la correspondiente PROVISIÓN (partida 696 del PGCE).
3º. El VALOR DE LA DOTACIÓN se obtendrá mediante la comparación del PRECIO DE ADQUISICIÓN con el MENOR de los siguientes valores:
a) el de la cotización media de los valores del Fondo durante el cuarto trimestre del ejercicio;
b) El de la cotización de los valores del Fondo el último día hábil del ejercicio.
4º. Los RENDIMIENTOS EXPLÍCITOS devengados periódicamente por el Fondo se registrarán contablemente en la partida "7613. Ingresos de valores de renta fija de otras empresas", del PGCE.
Espero que estas observaciones extraídas de mi práctica profesional le resulten de utilidad. Le agradeceré que FINALICE la pregunta VALORANDO mi respuesta A LA MAYOR BREVEDAD. Siendo un foro gratuito, la única retribución de los expertos es la valoración que los consultantes hagan de nuestras respuestas. No dude en formular nuevas consultas para resolver sus dudas.
