Impuesto sociedades

Según los datos que indicas, la contabilización a realizar del impuesto no es exactamente como pones en el asiento debido a la particularidad de las Empresas de Reducida Dimensión en IS, a las que se les aplica dos tipos impositivos en función del tramo de base correspondiente (en tu caso 25% sobre los primeros 120.202,41 € y 30% sobre el resto).
El gasto por impuesto se contabiliza aplicando el tipo medio de gravamen, mientras que el tipo a aplicar a los créditos y débitos fiscales en la determinación de su efecto impositivo es el correspondiente al primer tramo (25%).
En tu caso, así ocurre con el crédito por pérdidas a compensar de otros ejercicios (cuenta 4745), el importe en balance es de 2.678,53 € que se corresponden con unas bases de 10.714,12 (que ajustan el resultado contable a 214.290,28 €).
La diferencia entre el tipo medio de gravamen y el 25% del primer tramo provoca que se registre un ajuste extra contable. La cantidad a ajustar será la que resulte de aplicar el exceso del tipo medio de gravamen sobre el 25% del primer tramo, al importe neto de las diferencias temporarias (en tu caso no hay) y de las bases imponibles negativas (10.714,12 €):
0,271953352 - 0,25 = 0,021953352; 0,021953352 x 10.714,12 = 235,21 €
El esquema que reflejaría la liquidación del impuesto sería este:
Contablemente
RCAI: 225.004,40
+/- diferencias permanentes: 0
= Resultado contable ajustado: 225.004,40
x tmg (58.276,96 / 214.290,28 = 0,27195)
= Impuesto bruto: 61.190,70
- bonificaciones y deducciones: 0
= Impuesto devengado: 61.190,70
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FISCALMENTE
RCAI: 225.004,40
+/- diferencias permanentes: 0
+/- diferencias temporarias: 0
- Pérdidas a compensar: 10.714,12
= Base Imponible: 214.290,28
120.202,41 x 25% = 30.050,60
94.087,87 x 30% = 28.226,36
= Cuota íntegra: 58.276,96
- Bonificaciones y deducciones: 0
- Retenciones y pagos a cuenta: 7.151,63
= Cuota a pagar: 51.125,33
Y el asiento por impuesto sería:
58.276,96 (6300) Impuesto corriente
A HP Acreedora por Impuesto sobre sociedades (4752) 51.125,33
A Retenciones y pagos a cuenta (473) 7.151,63
2.913,74 (6301) Impuesto diferido
A Créditos por pérdidas a compensar (4745) 2.678,53
A Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios (638) 235,21