Anónimo
Ayuda para resolver unos ejercicios sobre IS
Me podrías ayudar a resolver estos ejercicios. No tengo ningún ejemplo como sobre calcularlos y tampoco he encontrado forma.
Ejercicio 1.
¿Sociedad qué durante el ejercicio actual (2010) ha declarado un cifra de negocio de 7.524.367,38? ¿Y qué en el año anterior tuvo una cifra de 5.827.855,34?. ¿Su base imponible para este ejercicio es de 132.324,37?.
Determinar el tipo impositivo por el cual tributara a efectos del impuesto de sociedades, así como la cuota integra resultante.
Ejercicio 2.
¿Entidad con una cifra de negocio en 2009 de 1.345.364,28 y una cuota integra en dicho ejercicio de 34.579,34?. ¿Durante 2008 su cifra de negocio fue de 1.346.122,30 y su cuota integra de 12.524,39?.
Determinar la obligación de realizar los pagos fraccionados para el ejercicio 2010, tipo de gravamen, deuda tributaria y plazos. Dicha entidad esta acogida al apartado 2 del art. 45 de la Ley.
Ejercicio 1.
¿Sociedad qué durante el ejercicio actual (2010) ha declarado un cifra de negocio de 7.524.367,38? ¿Y qué en el año anterior tuvo una cifra de 5.827.855,34?. ¿Su base imponible para este ejercicio es de 132.324,37?.
Determinar el tipo impositivo por el cual tributara a efectos del impuesto de sociedades, así como la cuota integra resultante.
Ejercicio 2.
¿Entidad con una cifra de negocio en 2009 de 1.345.364,28 y una cuota integra en dicho ejercicio de 34.579,34?. ¿Durante 2008 su cifra de negocio fue de 1.346.122,30 y su cuota integra de 12.524,39?.
Determinar la obligación de realizar los pagos fraccionados para el ejercicio 2010, tipo de gravamen, deuda tributaria y plazos. Dicha entidad esta acogida al apartado 2 del art. 45 de la Ley.
Respuesta de bruenor
1
En principio la primera sociedad (que entiendo se refiere al ejercicio 2009 que es el que se acaba de cerrar, y no al 2010) tendría una base imponible inferior a los 8 millones de euros (con lo que cumpliría con el artículo 108 del TRLIS), por lo que entiendo que tributaría al 25% por los primeros 120.202,41 euros, y un 30% por el resto según el artículo 114 del TRLIS. Al ser su cifra de negocios superior a los 5 millones de euros no son de aplicación los incentivos por mantenimiento de plantilla (tipo del 25%).
Por lo tanto pagaría:
120.202,41 * 0,3 + (132.324,37 - 120.202,41) * 0,35 = 36.060,72 + 4.242,69 = 40.303,41 euros.
En cuanto al ejercicio dos, existiría obligación de efectuar pagos fraccionados según el artículo 45.2 del TRLIS, si está acogido a esta modalidad. En cada pago habría que ingresar el 18% de la cuota íntegra del ejercicio anterior. Por lo tanto el 20 de octubre de 2009, el 20 de noviembre de 2009 y el 20 abril de 2010 deberá ingresar el 18% de 12.524,39 euros, es decir 2.254,39 euros.
Por lo tanto pagaría:
120.202,41 * 0,3 + (132.324,37 - 120.202,41) * 0,35 = 36.060,72 + 4.242,69 = 40.303,41 euros.
En cuanto al ejercicio dos, existiría obligación de efectuar pagos fraccionados según el artículo 45.2 del TRLIS, si está acogido a esta modalidad. En cada pago habría que ingresar el 18% de la cuota íntegra del ejercicio anterior. Por lo tanto el 20 de octubre de 2009, el 20 de noviembre de 2009 y el 20 abril de 2010 deberá ingresar el 18% de 12.524,39 euros, es decir 2.254,39 euros.