Tengo una duda sobr el asiento contable cuenta 474?
En el impuesto de sociedades. En el apartado de la reserva de capitalización.
En mi impuesto de sociedades del año 2019 la reserva de capitalización excede del limite del 10% de la BI previa´. Dejando la parte que excede a aplicar en ejercicios siguientes. Digamos por ejemplo que la reserva de capitalizacion es de 20000. Y solo se pueden aplicar por ejemplo este año 18000. Los 2000 restantes se aplican en ejercicios siguientes (máximo 2 años).
El asiento que se deberia de haber hecho en el 2019 por el activo del impuesto diferido (asiento que no se ha realizado) seria:
500 (474) Activo por impuesto diferido RC pendiente aplicar 2019
a (6301) Impuesto diferido 500
¿Qué asiento podria hacer en el 2020 para solucionar ese despiste?
Y otra duda. El 30-06-¿2020 a la hora de distribuir el resultado? La reserva de capitalizacion que se deberia de dotar en el asiento de aplicacion del resultado. ¿Seria por importe de 18000 o por 20000?
