Compensar pérdidas de ejercicios anteriores
Hola:
Tengo la contabilidad de una empresa que tuvo pérdidas el ejercicio anterior.
Ahora están abiertas las cuentas: 121xxxx con saldo deudor y 4745xxx también con saldo deudor.
La Asamblea decidió compensar estas pérdidas contra reservas voluntarias.
Las cuestiones son:
1: ¿Para compensar las pérdidas contra las reservas el asiento es:
117xxxx a 121xxxx?
2: ¿Cómo se hace para tener en cuenta estas pérdidas en la cuenta de resultados de este año si se hace la operación anterior?, ¿Es necesario un ajuste extra contable en la liquidación del ISA?
Un saludo y muchas gracias
Tengo la contabilidad de una empresa que tuvo pérdidas el ejercicio anterior.
Ahora están abiertas las cuentas: 121xxxx con saldo deudor y 4745xxx también con saldo deudor.
La Asamblea decidió compensar estas pérdidas contra reservas voluntarias.
Las cuestiones son:
1: ¿Para compensar las pérdidas contra las reservas el asiento es:
117xxxx a 121xxxx?
2: ¿Cómo se hace para tener en cuenta estas pérdidas en la cuenta de resultados de este año si se hace la operación anterior?, ¿Es necesario un ajuste extra contable en la liquidación del ISA?
Un saludo y muchas gracias
1 respuesta
Respuesta
1
Efectivamente, el asiento que se debe realizar para compensar esas pérdidas es:
117.
A 121.
Esta distribución de resultados no afecta al resultado del ejercicio en curso (puesto que no utilizas ninguna cuenta del grupo 6 ó 7), y tampoco será necesario realizar ningún ajuste extracontable; en todo caso, a la hora de calcular el Impuesto sobre Sociedades sí que deberás incluir en el apartado "Compensación bases imponibles negativas ejercicios anteriores" la base de las pérdidas del ejercicio anterior para que sean compensadas (y por lo tanto pagar menos impuesto).
Si necesitas alguna aclaración no dudes en volverte a poner en contacto conmigo.
117.
A 121.
Esta distribución de resultados no afecta al resultado del ejercicio en curso (puesto que no utilizas ninguna cuenta del grupo 6 ó 7), y tampoco será necesario realizar ningún ajuste extracontable; en todo caso, a la hora de calcular el Impuesto sobre Sociedades sí que deberás incluir en el apartado "Compensación bases imponibles negativas ejercicios anteriores" la base de las pérdidas del ejercicio anterior para que sean compensadas (y por lo tanto pagar menos impuesto).
Si necesitas alguna aclaración no dudes en volverte a poner en contacto conmigo.