Duda: Activos por impuestos diferidos y Resultados negativos de ejercicios anteriores

Buenas:

Me ha surgido una duda. Si una sociedad tiene pérdidas como resultado del ejercicio como hace a la hora de presentar sociedades?

- Calcula el porcentaje sobre las pérdidas y carga dicho importe en la 4745 Activos por ....

- O bien no calcula el porcentaje y todo el resultado lo pasa a una 121?

He visto ambos casos y no me queda claro si los dos son correctos.

Un saludo, 

y Muchas gracias