Tratamiento contable del cheque-libro

Buenas tardes, tengo una pequeña asesoría y uno de mis clientes es una papelería.

Ellos parte de sus ingresos es con cheque-libro, son la subvención para las familias andaluzas para la compra de los libros de texto. La Junta de Andalucía le paga los libros de texto que dan gratis a las familias.

Mi pregunta es, como se trata contablemente este cheque-libro.

Os agradecería me ayudarais. Gracias.

Mª José