Compensación de pérdidas

Buenas tardes

Me ha entrado una contabilidad que en el ejercicio 2010 se hizo los siguientes asientos:

113 Gastos constitución 712,70 a 4009(prov.ptes formalización ) 712,70

6301 (25% de 712,70) 142,54 a 4745 142,45

En el impuesto de sociedades se compensaron de los beneficios los 712,70 euros .

En este ejercicio 2011 tengo los saldo pendientes de la 113,4009,y la 4745

Y la 4009 estaba descuadra por lo que la la he cuadrado como he podido para que saliera los 712,70, ya que las facturas pendientes no coincidían con el total

Y la pregunta

Puedo en este ejercicio compensar los saldos y hacer nuevamente el asiento

4745 142,45 a 6301 142,50 (a la inversa del ejercicio anterior) o

del asiento del impuesto de sociedades me compenso los 142,50

6300 1.000 a 4745 142,50

a 4752 857,50

Cual sería correcto

Gracias

Maribel