IVA. Caducado y no devuelto por HP.

Buenos días:

Una empresa, sin actividad, tenía un IVA. A compensar, y hacía la declaraciones sin operaciones, al ir a pedir la devolución Hacienda le dice que está caducada. Quisiera saber como se contabiliza esa cantidad para que no quede pendiente y si entra y como para el IS.

Gracias