Introducción a la contabilidad sobre proceso contable
Instrucciones:
En el formato Excel que se te proporciona deberás realizar lo siguiente:
La compañía OMEGA es una empresa dedicada a la fabricación de alimentos. El director de finanzas te contrata como su nuevo contador y te da la tarea de realizar el proceso contable así como de calcular las razones financieras y darle un informe sobre la situación financiera (Balance general e indicadores de liquidez y apalancamiento) y los resultados de la empresa (Estado de resultados e indicadores de rentabilidad).
La compañía OMEGA presenta la siguiente balanza de comprobación:
SALDO
DEUDOR ACREEDOR
Activo circulante:
Bancos $1,550,000.00
Clientes $ 253,546.00
Almacén $ 456,521.00
Pagos Anticipados $ 143,979.00
IVA Acreditable $ 345,253.00
Activo Fijo:
Edificio $3,450,000.00
Mobiliario y equipo $2,310,000.00
Equipo de transporte $1,230,000.00
ACTIVO TOTAL $9,739,299.00
Pasivo Circulante:
Proveedores $ 564,123.00
IVA por pagar $ 354,513.00
Acreedores diversos $ 365,987.00
Pasivo No circulante:
Créditos bancarios a LP $2,550,000.00
PASIVO TOTAL $3,834,623.00
CAPITAL CONTABLE $5,904,676.00
TOTALES $9,739,299.00 $9,739,299.00
Durante el año se realizaron las siguientes operaciones:
- Compra de mercancía a crédito por $320,000 más IVA
- Compra de mercancía de contado por $110,000 más IVA
- Vendemos $1, 550,000 más IVA. El pago es 50% en efectivo y 50% a crédito. E costo de dicha mercancía fue de $600,000.
- Se pagó al proveedor $50,000 en efectivo.
- De la veta del punto 3, nos devuelven $200,000 (IVA incluido) porque la mercancía esta defectuosa (no olvides desglosar el IVA por pagar). El costo de esta mercancía es de $50,000 los cuales entran al almacén.
- El cliente nos pagó el saldo resultante de la venta del punto 3
- Devolvemos mercancía $50,000 (IVA incluido) de la compra del punto 1 defectuosa (No olvides desglosar el IVA Acreditable)
- Le pagamos al proveedor el saldo resultante de la compa del punto 1
- Se registra un faltante de efectivo de $3,500.
- Se pagaron gastos de venta por $25,000 más IVA por concepto de publicidad para en nuevo producto
- Se pagaron gastos administrativos $35,000 más IVA por concepto de consultoría de negocios.
- La depredación del equipo de transporte del ejercicio es del 15%se registra 50% gastos de venta y 50% gastos de administración.
- La depredación del mobiliario y equipo es del 10% se registra 75% en gastos de venta y 25% en gastos de administración.
- La depredación de edificio es del 5% se registra 25% gastos de venta y 7% en gastos de administración.
- Se paga $1, 000,000 del saldo pendiente de los crédito bancarios a LP.
- El banco nos cobra $2,000 por comisiones bancarias.
La tasa del IVA es del 16%
La compañía ARENAS es la principal competencia de OMEGA, y el día de hoy publico su informe financiero mostrando los siguientes resultados al cierre del año.
ARENAS
Razón circulante 1.25
Prueba de ácido 1.02
Apalancamiento 75.4%
Ventas $2,543,330
Margen de operación 11.5%
Margen neto 8.4%
ROI 0.5%
Realiza
- Registro de operaciones en el libro mayo (Asientos).
- Cuentas T.
- Realiza el balance general.
- Realiza el estado de resultado.
- Calcula las razones de liquidez (Razón circulante, prueba del ácido) y apalancamiento
- Calcula las razones de rentabilidad (Ventas, Margen de Operaciones, Margen Neto, ROI). Para el cálculo del ROI favor de tomar el total del capital contable.
