Compensación de la 4745

Buenos días

Me ha entrado una contabilidad que en el ejercicio 2010 se hizo los siguientes asientos:

para contabilizar los gastos de constitución pendiente de recibir facturas
113 Gastos constitución 712,70 a 4009(prov.ptes formalización ) 712,70
6301 (25% de 712,70) 142,54 a 4745 142,45
En el impuesto de sociedades se compensaron de los beneficios los 712,70 euros .
En este ejercicio 2011 tengo los saldo pendientes de la 113,4009,y la 4745
Y la 4009 estaba descuadra por lo que la la he cuadrado como he podido para que saliera los 712,70, ya que las facturas pendientes no coincidían con el total
Y la pregunta
Puedo en este ejercicio compensar los saldos y hacer nuevamente el asiento
4745 142,45 a 6301 142,50 (a la inversa del ejercicio anterior) o
del asiento del impuesto de sociedades me compenso los 142,50
6300 1.000 a 4745 142,50
a 4752 857,50
Cual sería correcto
Gracias

Maribel