Factura local + recibo de pago IRPF está bien?
El inquilino del local comercial me paga en efectivo y no hace la declaración de IRPF.
El me paga: renta + IVA + IRPF.
Ejemplo: 100€ + IVA 21€ + IRPF 19€= 140€
Pero hago una factura con: renta 100€ + IVA 21€ - IRPF 19€ = 102€.
¿Hago un recibo en el que ponga 38€ para IVA e IRPF?
2 respuestas
Me parece que se hace usted un lío.
El inquilino no paga IRPF. Lo paga usted. El inquilino le paga a usted una renta (+ 21% IVA). Y como usted ingresa, usted debe tributar un porcentaje sobre la renta (19% IRPF).
Normalmente, usted cobraría RENTA + IVA de su inquilino y usted debería pagar un porcentaje de ello a Hacienda.
Pero en los alquileres de locales, la obligación de realizar la retención la tiene el inquilino, que debe ingresar esa cantidad en Hacienda, en nombre de usted.
Es decir, el inquilino le tiene que pagar a usted RENTA + IVA - IRPF. Y el importe del IRPF lo debe ingresar él en Hacienda por usted.
Por ponerle un ejemplo, sería como en el caso de las nóminas de los trabajadores. La empresa no les paga su salario completo. Les retiene el IRPF y lo ingresa en su nombre en Hacienda.
Ud le tiene que emitir todos los meses una factura con los siguientes conceptos
- Precio de local = 100€
- IVA 21% = 21€
- Retencion de IRPF 19% = -19€
El inquilino le tiene que pagar todos los meses 102€ = 100+21-19
Ud como propietario tiene que liquidar todos los trimestres el modelo 303 de IVA
En Inquilino tiene liquidar todos los trimestres el modelo 115 de IRPF
Y luego ambos dos tenéis que hacer las respectivas declaraciones anulales.
- Ud el modelo 390 de IVA
- y su inquilino el modelo 180 de IRPF
Cuando haga UD como propietario su declaración de la renta de todos los años tendrá que tributar por las ganancias del alquiler menos los gastos y le aparecerán todas las cantidades de IRPF en negativo (o sea a si favor) que Ud le ha descontado al inquilino todos los meses y su inquilino por ley ha tenido que ingresar en hacienda con el modelo 115.