Anónimo
Impuestos
Un empresario individual con sede de actividad en madrid ha realizado las siguientes operaciones según los soportes contables obligatorios: (por trimestres)
Ventas por trimestre: 1(380000) 2(410000) 3(310000) 4(250000)
Operación.exentas:1(120000) 2(180000) 3(10000) 4(0)
La cuenta de explotación: (por trimestres)
Comp.materiaprima:1(170000) 2(280000) 3(240000) 4(310000)
Energia Electrica: 1(2800) 2(1900) 3(3100) 4(1850)
Telefono: 1(720) 2(340) 3(680) 4(690)
Asesoria juridica: 1(300) 2(300) 3(300) 4(300)
L a regla de prorrata definitiva para el año anterior fue del 75%. Practicar las liqudaciones correspondientes al año.El tipo de gravamen de ventas es el general.
Ventas por trimestre: 1(380000) 2(410000) 3(310000) 4(250000)
Operación.exentas:1(120000) 2(180000) 3(10000) 4(0)
La cuenta de explotación: (por trimestres)
Comp.materiaprima:1(170000) 2(280000) 3(240000) 4(310000)
Energia Electrica: 1(2800) 2(1900) 3(3100) 4(1850)
Telefono: 1(720) 2(340) 3(680) 4(690)
Asesoria juridica: 1(300) 2(300) 3(300) 4(300)
L a regla de prorrata definitiva para el año anterior fue del 75%. Practicar las liqudaciones correspondientes al año.El tipo de gravamen de ventas es el general.
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Respuesta de sakyamuni
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1er trim 2do trim 3er trim 4to trim
Ventas 380.000,00 410.000,00 310.000,00 250.000,00
exentas 120.000,00 180.000,00 10.000,00 0,00
sujetas 260.000,00 230.000,00 300.000,00 250.000,00
iva rep. 16% 41.600,00 36.800,00 48.000,00 40.000,00
mat. prima 170.000,00 280.000,00 240.000,00 310.000,00
energ. 2.800,00 1.900,00 3.100,00 1.850,00
teléfono 720,00 340,00 680,00 690,00
asesoría jurídica 300,00 300,00 300,00 300,00
iva mat. prima 27.200,00 44.800,00 38.400,00 49.600,00
iva energ. 448,00 304,00 496,00 296,00
iva teléfono 115,20 54,40 108,80 110,40
iva asesoría jurídica 48,00 48,00 48,00 48,00
iva soportado 16% 27.811,20 45.206,40 39.052,80 50.054,40
iva deducib. Mat. prima 27.200,00 44.800,00 38.400,00 49.600,00
iva deduc. Energ. 336,00 228,00 372,00 222,00
iva deduc. Teléfono 86,40 40,80 81,60 82,80
iva deduc. Asesoría jurídica 36,00 36,00 36,00 36,00
deducible total 27.658,40 45.104,80 38.889,60 49.940,80
liquidaciones 13.941,60 -8.304,80 9.110,40 -9.940,80
Ventas 380.000,00 410.000,00 310.000,00 250.000,00
exentas 120.000,00 180.000,00 10.000,00 0,00
sujetas 260.000,00 230.000,00 300.000,00 250.000,00
iva rep. 16% 41.600,00 36.800,00 48.000,00 40.000,00
mat. prima 170.000,00 280.000,00 240.000,00 310.000,00
energ. 2.800,00 1.900,00 3.100,00 1.850,00
teléfono 720,00 340,00 680,00 690,00
asesoría jurídica 300,00 300,00 300,00 300,00
iva mat. prima 27.200,00 44.800,00 38.400,00 49.600,00
iva energ. 448,00 304,00 496,00 296,00
iva teléfono 115,20 54,40 108,80 110,40
iva asesoría jurídica 48,00 48,00 48,00 48,00
iva soportado 16% 27.811,20 45.206,40 39.052,80 50.054,40
iva deducib. Mat. prima 27.200,00 44.800,00 38.400,00 49.600,00
iva deduc. Energ. 336,00 228,00 372,00 222,00
iva deduc. Teléfono 86,40 40,80 81,60 82,80
iva deduc. Asesoría jurídica 36,00 36,00 36,00 36,00
deducible total 27.658,40 45.104,80 38.889,60 49.940,80
liquidaciones 13.941,60 -8.304,80 9.110,40 -9.940,80
Como ves se computa como deducible el 100% del IVA soportado de materia prima pues está únicamente ligado a la actividad y sólo el 75% del resto de iva soportado.
Suerte.
Suerte.