Anónimo
Contabilizar impuesto de sociedades
Buenos días, tengo una duda a la hora de contabilizar el impuesto de sociedades. Tengo los siguientes saldos:
121 - 73786.90
129 - 20537.76
4745 - 23301.12
Como he de contabilizar el impuesto de sociedades de este año:
5134,44 (25% s/20537,76) Debe de la 4745
5134,44 Haber de la 6301
De esta manera me quedaría un saldo deudor de la 4745 de (23301.12 - 5134,44) y un saldo acreedor de la 6301 por 5134,44. ¿Estaría bien así? ¿? ¿Cómo se regulariza luego el saldo de la 6301? ¿? ¿?
Hay que utilizar las cuentas 630, ¿638 o alguna otra? ¿? ¿?
Y por último, tengo que hacer algún asiento para descargar la 121 contra la 129 o se dejan estos saldos ¿? ¿? ¿
Muchas gracias.
121 - 73786.90
129 - 20537.76
4745 - 23301.12
Como he de contabilizar el impuesto de sociedades de este año:
5134,44 (25% s/20537,76) Debe de la 4745
5134,44 Haber de la 6301
De esta manera me quedaría un saldo deudor de la 4745 de (23301.12 - 5134,44) y un saldo acreedor de la 6301 por 5134,44. ¿Estaría bien así? ¿? ¿Cómo se regulariza luego el saldo de la 6301? ¿? ¿?
Hay que utilizar las cuentas 630, ¿638 o alguna otra? ¿? ¿?
Y por último, tengo que hacer algún asiento para descargar la 121 contra la 129 o se dejan estos saldos ¿? ¿? ¿
Muchas gracias.
Respuesta de macmac2
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Las contabilizaciones a efectuar serían estas:
Saldo anterior de la 121: 73.786,90.
En ta. 4745 (crédito del año anterior) por importe de 23.301,12 que tendría que ser el 25% de 73.786,90 + 23.301,12 (veo que no lo es, pero seguimos con nuestra contabilización)
Este año beneficios por 20.537,76 euros
Con los beneficios de este año la cuenta (4745) tendrá un débito de 5.134,44 que es el 25% de 20.537,76. Nos quedará un saldo de 18.166,68.
El impuesto de este ejercicio tendrá una cuota íntegra cero ya que aún no agota el crédito disponible
En la cuenta (121) contabilizaremos una pérdida neta minorada en 15403,32 (20537,76 menos su 25% que son los 5134,44)
Hacemos pues el siguiente asiento al cierre del ejercicio:
5134,44 (633) a (4745) 5134,44
En la (129) quedará un saldo de 15403,32 de beneficio neto.
Cuando en la Junta de socios se decida (lo damos por hecho) que el beneficio se aplica a compensación de pérdidas de ejercicios anteriores. Haremos el asiento:
Al haber de la (121) 15403,32. Concepto del asiento "Aplicación beneficio según Acta de Junta Ordinaria".
Al debe de Pérdidas y Ganancias (129) 15403,32 .
Saldo anterior de la 121: 73.786,90.
En ta. 4745 (crédito del año anterior) por importe de 23.301,12 que tendría que ser el 25% de 73.786,90 + 23.301,12 (veo que no lo es, pero seguimos con nuestra contabilización)
Este año beneficios por 20.537,76 euros
Con los beneficios de este año la cuenta (4745) tendrá un débito de 5.134,44 que es el 25% de 20.537,76. Nos quedará un saldo de 18.166,68.
El impuesto de este ejercicio tendrá una cuota íntegra cero ya que aún no agota el crédito disponible
En la cuenta (121) contabilizaremos una pérdida neta minorada en 15403,32 (20537,76 menos su 25% que son los 5134,44)
Hacemos pues el siguiente asiento al cierre del ejercicio:
5134,44 (633) a (4745) 5134,44
En la (129) quedará un saldo de 15403,32 de beneficio neto.
Cuando en la Junta de socios se decida (lo damos por hecho) que el beneficio se aplica a compensación de pérdidas de ejercicios anteriores. Haremos el asiento:
Al haber de la (121) 15403,32. Concepto del asiento "Aplicación beneficio según Acta de Junta Ordinaria".
Al debe de Pérdidas y Ganancias (129) 15403,32 .