Asientos de cierre
Voy a cerrar el año 2011 con beneficios, teniendo pérdidas del año anterior.
El primer asiento que hago es:
P y G (2011) a Resultado negativo 2010
Como me sigue quedando beneficio hago:
25% Beneficio... 630 a 4752 por el impuesto de sociedades
Y ¿cuando hago el reparto de reservas, a 31/12/2011?
1 Respuesta
La compensación de perdidas de años anteriores, así como el reparto a reservas, se hace cuando se distribuye el resultado del año, es decir, cuando se aprueba el resultado del ejercicio por la junta de accionistas o la asamblea de socios. Esto normalmente es el 30 de junio. De cada año.
Para el cierre debes hacer el asiento del impuesto de sociedades:
630 (D)
473 (H)
475 (H)
Posteriormente, en junio, harás la distribución de resultados. ¿Cómo vas a distribuir resultados, sin que lo aprueben los socios?.
Hola. buenas tardes: Por favor, lo que he entendido es que a fecha 31/12/2011 lo que hago es el asiento del impuesto de sociedades, que es el 25 % de la cuenta de perdidas y ganancias, es decir
630 (25% de la cuenta P y G) a 4752.
¿Correcto?
Luego, en junio del 2012 procedo a repartir el beneficio, primero quito la perdida del año pasadoy luego doto reservas,,
Correcto.
Una observación debes utilizar la cuenta 6301 Impuesto diferido.
