Resultado contable distinto signo resultado fiscal

Voy a plantear un caso que me tiene mareado, espero que alguien me haga ver la luz, por favor:

SL que en 2016 tiene unas pérdidas contables de 480 €.
En el ejercicio tuvo unos gastos de representación de 4000 €.
Pero como su cifra de negocios fue de 25.000 € y sólo se puede deducir el 1% de la cifra de negocios, que sería 250 €, pues tiene 4000-250=3.750 € no deducibles.
Con estos datos me sale:
Pérdidas: 480

Diferencias permanentes: 3.750

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Base imponible: (-480+3.750)= 3.270 €

Tiene pérdidas pendientes de compensar de ejercicios anteriores de 5.000 €, con lo cual se compensaría toda la base imponible y el I.S. Saldría 0€ a pagar.

¿Habría qué hacer algún asiento en 2016 como cálculo del I.S.?
Y... La gran duda... En 2017, para aplicar dicho resultado ¿qué asiento habría que hacer? Porque normalmente para compensar bases imponibles negativas se hace asiento de 120xx a 121xx, pero claro, en 2016 como el resultado contable son pérdidas me aparece en la cuenta 121xxx... 480 € y tengo que compensar 3.750 € de ctas 121xxx