Calculo impuesto sociedades
Hola, de nuevo mis dudas, intento resumir
Contable
RC: 33.413,11
+dif.permanente= 6.270,47
RCA: 39.683,58 por 25%, tengo un impuesto bruto por 9.920,70
-----------------------------------------
Fiscalidad
RCA: 39.683,58
+dif,temporaria por leasing que revierte de forma positiva ya= 1.336,20
-BI neg ej.anterior = 40.654,34
BAse imponible: 365,44 por 25% cuota íntegra= 91,36
-pagos a cuenta= 924,35
Cuota a pagar= negativa
-------------------------------------------
Asientos hechos: 924,35 (4709) (473) 924,35
334,05 (4791) (6301) 334,05... 25% 1.336,20 de amortizarme contablemente más
9.920,70 (630) (4745) 10.163,59
? Cómo se cuadra, ¿lo anterior es correcto?
Gracias por todo
Contable
RC: 33.413,11
+dif.permanente= 6.270,47
RCA: 39.683,58 por 25%, tengo un impuesto bruto por 9.920,70
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Fiscalidad
RCA: 39.683,58
+dif,temporaria por leasing que revierte de forma positiva ya= 1.336,20
-BI neg ej.anterior = 40.654,34
BAse imponible: 365,44 por 25% cuota íntegra= 91,36
-pagos a cuenta= 924,35
Cuota a pagar= negativa
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Asientos hechos: 924,35 (4709) (473) 924,35
334,05 (4791) (6301) 334,05... 25% 1.336,20 de amortizarme contablemente más
9.920,70 (630) (4745) 10.163,59
? Cómo se cuadra, ¿lo anterior es correcto?
Gracias por todo
1 Respuesta
Respuesta de easesor
1
Yo creo que la clave que debes tener presente es que el gasto contable devengado por impuesto (en tu caso 9.920,90 €) tiene dos componentes: el gasto por impuesto corriente (cuenta 6300) por la cuota íntegra de IS; y el gasto por impuesto diferido (cuenta 6301) que se carga o abona por los créditos y débitos fiscales que se aplican en la liquidación (en este caso veo el pasivo por el leasing, la mayor amortización fiscal practicada en ejercicios anteriores revierte ahora como diferencia temporaria positiva; y un activo tributario, que es el crédito por pérdidas a compensa de ejercicios anteriores).
El sistema de contabilización utilizado en el PGC es el del "efecto impositivo", por el que los créditos y débitos fiscales se registran contablemente aplicando el tipo impositivo sobre la diferencia temporaria o la base imponible negativa. Esto también hay que tenerlo en cuenta, porque como ves, la diferencia positiva de 1.336,20 € o la base negativa de 40.654,34 €, se traducen en un pasivo (cuenta 4791) de 334,05 € y un crédito fiscal (cuenta 4745) de 10.163,59 €.
Los esquemas a mí me ayudan mucho, los tuyos están bien, teniendo en cuenta la información que contienen, los asientos a realizar serían:
- Por el gasto corriente, tenemos en cuenta que el resultado es a devolver y que la cuenta 6300 recoge el saldo de los importes de las cuentas a cobrar y pagar a la AEAT, es decir, cuota íntegra de 91,36 menos 924,35 de pagos a cuenta, igual 832,99 a devolver:
91,36 (6300) Impuesto corriente
832,99 (4709) HP devolución de impuestos
A Pagos a cuenta (473) 924,35
- Por el gasto por impuesto diferido, revierte el pasivo imponible y se aplican el crédito por pérdidas:
9.829,54 (6301) Impuesto diferido
334,05 (4791) Pasivo por diferencias temporarias imponibles
A Créditos por pérdidas a compensar (4745) 10.163,59
Finalmente sólo comprobar que si sumamos los importes cargados en las cuentas 6300 y 6301 obtenemos los 9.920,90 € de gasto por IS devengado.
Un saludo,
Alejandro García
Por si te pudiera interesar, permíteme que te invite a conocer los servicios de apoyo y revisión contables que ofrecemos de forma online:
http://www.expertoasesor.com/Servicios/OutsourcingContable.aspx
http://www.expertoasesor.com/Servicios/OutsourcingFiscal.aspx
Estoy a tu disposición por si necesitas más ayuda…
El sistema de contabilización utilizado en el PGC es el del "efecto impositivo", por el que los créditos y débitos fiscales se registran contablemente aplicando el tipo impositivo sobre la diferencia temporaria o la base imponible negativa. Esto también hay que tenerlo en cuenta, porque como ves, la diferencia positiva de 1.336,20 € o la base negativa de 40.654,34 €, se traducen en un pasivo (cuenta 4791) de 334,05 € y un crédito fiscal (cuenta 4745) de 10.163,59 €.
Los esquemas a mí me ayudan mucho, los tuyos están bien, teniendo en cuenta la información que contienen, los asientos a realizar serían:
- Por el gasto corriente, tenemos en cuenta que el resultado es a devolver y que la cuenta 6300 recoge el saldo de los importes de las cuentas a cobrar y pagar a la AEAT, es decir, cuota íntegra de 91,36 menos 924,35 de pagos a cuenta, igual 832,99 a devolver:
91,36 (6300) Impuesto corriente
832,99 (4709) HP devolución de impuestos
A Pagos a cuenta (473) 924,35
- Por el gasto por impuesto diferido, revierte el pasivo imponible y se aplican el crédito por pérdidas:
9.829,54 (6301) Impuesto diferido
334,05 (4791) Pasivo por diferencias temporarias imponibles
A Créditos por pérdidas a compensar (4745) 10.163,59
Finalmente sólo comprobar que si sumamos los importes cargados en las cuentas 6300 y 6301 obtenemos los 9.920,90 € de gasto por IS devengado.
Un saludo,
Alejandro García
Por si te pudiera interesar, permíteme que te invite a conocer los servicios de apoyo y revisión contables que ofrecemos de forma online:
http://www.expertoasesor.com/Servicios/OutsourcingContable.aspx
http://www.expertoasesor.com/Servicios/OutsourcingFiscal.aspx
Estoy a tu disposición por si necesitas más ayuda…
