Literalmente "cash flow" significa flujos de tesorería, alguna interpretación nos vendría a señalar que se trata de los recursos generados por la actividad de tráfico:
(Bº + Amort + Provisiones)
Compensación de Ingresos y Gastos
Pero la interpretación más ajustada sería la de flujo de tesorería, movimientos de dinero (caja y bancos). Aquí distinguiremos dos tipos de movimientos:
Cobros: entradas de dinero.
Pagos: salidas de dinero.
El flujo se hallará por la diferencia entre las entradas y las salidas, entre los cobros y los pagos.
El cash flow o estado de tesorería recoge las entradas y salidas efectivas de caja y con el observaremos las posibles necesidades de financiación ante defectos de tesorería.
El cash flow es un elemento crítico, ya que desgraciadamente muchos proyectos fracasan por solo analizar sus beneficios, y no miran el cash flow, sin estar atentos a que Los Beneficios no implican DINERO.
En la siguiente página web encontrarás una calculadora de cash-flow bastante útil:
http://www.paloalto.com/common/calculators/cashcalculator.cfm?affiliate=mnegocios