Anónimo
Suplidos II
Le hice una pregunta el viernes 2 de septiembre sobre suplidos que me contestó correctamente; esta fue su respuesta:
Buenos días.
Como indicas, si la factura emitida incluye algún tipo de suplido por conceptos que son por cuenta del cliente, estos suplidos no se incluyen en la base imponible del IVA, ni están sujetos a retención. La contabilización de los suplidos solo provoca apuntes de cobros y pagos de tesorería sin reflejo en la cuenta de resultados. Así lo indica la consulta nº 1 del ICAC, de su Boletín Oficial nº 19, de diciembre de 1994, criterio aplicable bajo el PGC 2007 (RD 1514/2007) o bajo el PGC para Pymes (RD 1515/2007) pues consideramos que no contradice las disposiciones de los nuevos Planes.
Para realizar los correspondientes asientos, el ICAC propone utilizar subcuentas del subgrupo 55 para los movimientos de tesorería (por ejemplo, cuenta 55x "Suplidos en factura" que tendría saldo deudor o acreedor en función de si se entrega o se recibe el suplido, respectivamente).
Si suponemos que tu operación es por importe de 1000 €, con 200 € de un suplido:
1380 (572) Bancos
A Prestación de servicios (705) 1000
A HP IVA repercutido (477) 180
A Suplidos en factura (55X) 200
Cuando se pague al otro profesional:
200 (55X) Suplidos en factura
A Bancos (572) 200
Debemos recalcar una cuestión importante sobre este asiento, entendemos el suplido como un dinero recibido por conceptos en ejecución de mandato y por cuenta del cliente, es decir, la prestación de servicios que representa se establece directamente con el cliente y nuestra empresa solo media en su contratación y pago.
Un saludo.
Creí que me había quedado claro, pero me ha surgido otra duda: quiero reflejar el cliente concreto (43 a 705); ¿Es posible? ¿Cómo se haría?
Buenos días.
Como indicas, si la factura emitida incluye algún tipo de suplido por conceptos que son por cuenta del cliente, estos suplidos no se incluyen en la base imponible del IVA, ni están sujetos a retención. La contabilización de los suplidos solo provoca apuntes de cobros y pagos de tesorería sin reflejo en la cuenta de resultados. Así lo indica la consulta nº 1 del ICAC, de su Boletín Oficial nº 19, de diciembre de 1994, criterio aplicable bajo el PGC 2007 (RD 1514/2007) o bajo el PGC para Pymes (RD 1515/2007) pues consideramos que no contradice las disposiciones de los nuevos Planes.
Para realizar los correspondientes asientos, el ICAC propone utilizar subcuentas del subgrupo 55 para los movimientos de tesorería (por ejemplo, cuenta 55x "Suplidos en factura" que tendría saldo deudor o acreedor en función de si se entrega o se recibe el suplido, respectivamente).
Si suponemos que tu operación es por importe de 1000 €, con 200 € de un suplido:
1380 (572) Bancos
A Prestación de servicios (705) 1000
A HP IVA repercutido (477) 180
A Suplidos en factura (55X) 200
Cuando se pague al otro profesional:
200 (55X) Suplidos en factura
A Bancos (572) 200
Debemos recalcar una cuestión importante sobre este asiento, entendemos el suplido como un dinero recibido por conceptos en ejecución de mandato y por cuenta del cliente, es decir, la prestación de servicios que representa se establece directamente con el cliente y nuestra empresa solo media en su contratación y pago.
Un saludo.
Creí que me había quedado claro, pero me ha surgido otra duda: quiero reflejar el cliente concreto (43 a 705); ¿Es posible? ¿Cómo se haría?
1 Respuesta
Respuesta de easesor
1
Entendemos que, en lugar de registrar el ingreso directamente a bancos como te pusimos en la anterior respuesta (entendimos que decías que cobrabas directamente por banco en ese momento), primero registrarás el derecho de cobro a clientes. El asiento es muy similar:
1380 (430) Clientes
A Prestación de servicios (705) 1000
A HP IVA repercutido (477) 180
A Suplidos en factura (55X) 200
Y cuando se cobre al cliente:
1380 (572) Bancos
A Clientes (430) 1380
El resto de la operativa es la misma, cuando se pague al otro profesional:
200 (55X) Suplidos en factura
A Bancos (572) 200
Un saludo,
www.expertoasesor.com
1380 (430) Clientes
A Prestación de servicios (705) 1000
A HP IVA repercutido (477) 180
A Suplidos en factura (55X) 200
Y cuando se cobre al cliente:
1380 (572) Bancos
A Clientes (430) 1380
El resto de la operativa es la misma, cuando se pague al otro profesional:
200 (55X) Suplidos en factura
A Bancos (572) 200
Un saludo,
www.expertoasesor.com