Anónimo
Contabilización de compensación de pérdidas
Hola, llevo un empresa que lleva 2 años dando pérdidas y en 2013 ha dado positivo. Redondeando, esta era la situación a 31/12/2012:
4745 = 4.000€
121= 16.000€
En 2013 el beneficio ha sido de 33.000€.
Tengo dudas sobre como y cuándo contabilizar la compensación de bases negativas, en principio haría lo siguiente:
Resultado antes de impuestos: 33.000
Compensación resultados negativo años anteriores -16.000
Base imponible diferencia 17.000
Tipo impositivo 25%. Cuota 4.250
Aplicación del crédito fiscal -4000
A PAGAR 250
asiento a 31 de diciembre:
4.250 € (6300 a 4752)
4.000 € (6301 a 4745)
asiento a 30 de junio:
33.000 € cta. 1290 a 16.000€ cta. 1210
a 17.000€ cta de reservas
¿este planteamiento sería correcto?
Quedo muy agradecida de antemano
Una cosa es el resultado contable del ejercicio y otra muy distinta la aplicación de este resultado contable. Son cosas distintas que no conviene mezclar, uno es el resultado de la aplicación de las normas contables y otro es una decisión de la Junta General de Socios.
Así que yo no mezclaría ambas cosas. El resultado contable se lleva a pérdidas y ganancias, y luego se contabiliza su aplicación.
Dicho lo cual, tu planteamiento de asientos está bien salvo el del impuesto a 31/12, te falta cruzar crédito del impuesto con el impuesto a pagar, para que te quede el saldo a pagar realmente. Lo demás lo veo todo bien.