Contabilizar las regularizaciones de IVA a compensar de la AEAT si no dispongo de cuenta de reservas

Hola,

la AEAT nos ha comunicado que de la cuenta a compensar de ejercicios anteriores no corresponde el 100% (2010). Ahora en 2012 nos ha devuelto el IVA solicitado en 2011 pero descontando esa parte regularizada. Contablemente dónde llevo esa diferencia? No dispongo de cuenta de Reservas.

gracias

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La diferencia se puede poner en una cuente 678 como multas y sanciones.

Ten en cuenta que no sera deducible en el impuesto de sociedades.

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