Cuota integra aproximada
Estoy muy muy liado, tras muchas consultas y ayudas, he llegado al resultado del estudio de una empresa,(que espero que vaya bien)y me solicitan un informe para conocer la cuota integra aproximada, desde el planteamiento fiscal mas favorable para este año, pues la empresa esta en plena expansión y desea acogerse a todos los beneficios e incentivos fiscales posibles,
Los datos que he recogido son los siguientes:
Presenta un resultado contable antes de impuestos de 150.000€ en el año 2011
La cifra de negocios ha sido de 900.000€
Adquisición maquinaria por un total de 68.000€
Amortización contable de 8.000€
Importe de retenciones y pagos a cuenta ascienden a 2.300€
Y que el tipo de gravamen es del 25% para los primeros 120.000€ de base imponible y del 30% para el resto
2 Respuestas
La cuota integra será
120.000 por 25% = 30.000
30.000 por 30% = 9.000
Total=30.000 + 9.000 = 39.000
Los pagos a cuenta se descontarán para el calculo de la cuota liquida.
De acuerdo,mi manera de hacerlo seria esta:
150000-8000=142000
120000/25%=30000
22000/30=6600
Cuota integra=30.000+6600=36600
36600-2300=34300 cantidad a ingresar a hacienda
¿Podría valer?
ahora, suponiendo que la empresa ha tenido un incremento de la
plantilla y lo mantendrá...¿como debería aplicar la libertad de
amortización a la adquisición de maquinaria, por ejemplo?
Seria así?
Si
el incremento de la plantilla ha sido de 2 empleados y sabemos que se
mantendrá.el coeficiente de amortización sera del 10% (10 años
amortización) y el beneficio contable es de 900000 (o es 150000, aquí
dudo)
podría aplicar libertad de amortización sobre esa maquina,¿correcto?
contablemente, la amortización ha sido de 68000x10%=6800€(es el gasto contable por amortización anual)
el gasto fiscal sera de 68000.hay una diferencia temporaria negativa entre ambos 61200
Tendria que corregir el resultado contable para hallar la base imponible
Resultado contable=900000€(o es 150000)
Ajuste temporal negativo= -61200
Base imponible= 838800€ (o es 88800)
¿Es correcto?¿cual es la cantidad que debo poner 900000 o 150000?¿se podría aplicar algún beneficio mas?
Muchas gracias
En el enunciado pone
Presenta un resultado contable antes de impuestos de 150.000€ en el año 2011
Luego el resultado antes de impuestos es ese.
Para el calculo del resultado ya se deben de haber incluido las amortizaciones.
Las deducciones fiscales por incremento de plantilla, inversión en lo que quieras, se deducen para el calculo de la cuota liquida, no de la cuota integra.
Los pagos a cuenta, lo mismo, son para calcular la cantidad a ingresar, no para la cuota integra, que es antes de los pagos a cuenta.
Por todo ello, te repito la solución que te dí.
Pues mira con los datos que tienes legalmente sólo puedes hacer, restar al resultado contable si es que no está restado las amortizaciones (8000) con lo cuál te daría 142000 euros, y luego le aplicas el 25% a 120000 euros y el 30% a 22000 euros obtienes la cuota íntegra y al resultado le restas las retenciones y pagos a cuentas y obtienes la cantidad a ingresar a hacienda, para poder acogerte a la libertad de amortización en la empresa necesitarías cumplir muchos requisitos que con esos datos no se saben por ello esta sería la solución correcta en una empresa.
De acuerdo,
150000-8000=142000
120000/25%=30000
22000/30=6600
Cuota integra=30.000+6600=36600
36600-2300=34300 cantidad a ingresar a hacienda
¿correcto? creo que si
ahora, suponiendo que la empresa ha tenido un incremento de la plantilla y lo mantendrá...¿como debería aplicar la libertad de amortización a la adquisición de maquinaria, por ejemplo?
Seria así?
Si el incremento de la plantilla ha sido de 2 empleados y sabemos que se mantendrá.el coeficiente de amortización sera del 10% (10 años amortización) y el beneficio contable es de 900000 (o es 150000, aquí dudo)
podría aplicar libertad de amortización sobre esa maquina,¿correcto?
contablemente, la amortización ha sido de 68000x10%=6800€(es el gasto contable por amortización anual)
el gasto fiscal sera de 68000.hay una diferencia temporaria negativa entre ambos 61200
Tendria que corregir el resultado contable para hallar la base imponible
Resultado contable=900000€(o es 150000)
Ajuste temporal negativo= -61200
Base imponible= 838800€ (o es 88800)
¿Es correcto?¿cual es la cantidad que debo poner 900000 o 150000?¿se podría aplicar algún beneficio mas?
Muchas gracias
150000 y en principio con esos datos no hay más beneficios.
ok, entonces el supuesto que e puesto estaría bien aplicado,¿no?
y tengo otra duda
en el enunciado pongo: Presenta un resultado contable antes de impuestos de 150.000€ en el año 2011
Luego el resultado antes de impuestos es ese.
Para el calculo del resultado ya se deben de haber incluido las amortizaciones.
Es así¿no?
entonces debería realizar lo mismo pero sin restar las amortizaciones, ¿correcto?
y vuelvo al inicio,¿el supuesto que e puesto estaría bien aplicado?
Gracias
Se restan las amortizaciones en el resultado antes de impuestos, después de impuestos sólo es restarle la cantidad que te sale a pagar del impuesto de sociedades.
Entonces es así
opción 1. La cuota integra será
120.000 por 25% = 30.000
30.000 por 30% = 9.000
Total=30.000 + 9.000 = 39.000
Los pagos a cuenta se descontarán para el calculo de la cuota liquida.
o así
opción 2. 150000-8000=142000
120000/25%=30000
22000/30=6600
Cuota integra=30.000+6600=36600
36600-2300=34300 cantidad a ingresar a hacienda
¿y el supuesto de amortización estaría bien aplicado?
gracias
Opción 1
Amortizaciones correctas.