Contabilización impuesto s/sdades.
Tengo que contabilizar el impuesto de sociedades de una cooperativa especialmente protegida que ha obtenidos beneficios extraordinarios por venta de inmovilizado y lo ha reinvertido. Te indico las partidas e importes, ya que no se contabilizarlo:
Compra: valor contable (1998) 144.242,91
valor corregido x 1,0743= 154.960,16
Venta (2004) : 1.850.000.-
Rdos. Extracooperativos: 1.695.039,84.-
Rdos. Cooperativos: -150.554,05.-
Deducción 50% F.R.O. : 423.759,96.-
B.I.: 1.271.279,88.- X 35%= 444.947,96.
-150.554,05.- X 20%= -30.110,81.
CUOTA INTEGRA: 414.838,15.-?.
compensación cuotas ej.ant.: 17.514,50
Cuota integra ajustada: 198.661,32
Deducción por reinversión: 198.661,32
RETENCIONES Y P.A CTA: 8.340,52.-?
Realmente el impuesto es 0 por las deducciones y bonificaciones que tiene la cooperativa, pero no se como se contabilizaría en este caso la compensación de cuotas de ejercicios anteriores y la deducción por reinversión.
Compra: valor contable (1998) 144.242,91
valor corregido x 1,0743= 154.960,16
Venta (2004) : 1.850.000.-
Rdos. Extracooperativos: 1.695.039,84.-
Rdos. Cooperativos: -150.554,05.-
Deducción 50% F.R.O. : 423.759,96.-
B.I.: 1.271.279,88.- X 35%= 444.947,96.
-150.554,05.- X 20%= -30.110,81.
CUOTA INTEGRA: 414.838,15.-?.
compensación cuotas ej.ant.: 17.514,50
Cuota integra ajustada: 198.661,32
Deducción por reinversión: 198.661,32
RETENCIONES Y P.A CTA: 8.340,52.-?
Realmente el impuesto es 0 por las deducciones y bonificaciones que tiene la cooperativa, pero no se como se contabilizaría en este caso la compensación de cuotas de ejercicios anteriores y la deducción por reinversión.
1 Respuesta
Respuesta de dleto
1
Las cooperativas no son mi fuerte, he tenido que investigar un poco para conocer la forma de hacer el cálculo del impuesto y espero poder seguir tus números.
Lo primero es calcular el importe del Impuesto de Sociedades devengado, la cuenta (630).
Este importe se calcula de la siguiente manera:
* Resultado contable
* +/- Diferencias permanentes
* x tipo de gravamen
* +/- bonificaciones y deducciones
En tu caso, no hay diferencias permanentes y la cuota resultante es: 414.838,15
De este importe hay que restar las bonificaciones y deducciones:
* Bonificación 50% de la cuota: 414.838,15/2=207.419,08
* Deducción por reinversión: 198.661,32
Por lo tanto, el importe del impuesto devengado es de:
* 414.838,15 (cuota integra)
* -207.419,08 (bonificaciones)
* -198.661,32 (deducciones)
**** 8.757,75
El primer asiento sería:
8.757,75 (630) Impuesto sobre beneficios
a: (475) Hª Pª Acreedor 8.757,75
Ahora, para contabilizar el resto de conceptos habría que hacer lo siguiente:
8.757,75 (475) Hª Pª Acreedor
a: (473) Hª Pª Retenciones y pagos a cuenta 8.340,52
a: (4745)Créditos por pérdidas a compensar ejercicio X 417,23
Como puedes comprobar, la cuenta (630) no tiene saldo cero SALVO QUE LOS CÁLCULOS HECHOS POR MI NO SEAN LOS CORRECTOS. Pero finalmente no tienes que pagar nada a Hacienda.
Espero haberte podido ayudar con mi respuesta. Lamento la tardanza en contestar y no olvides puntuar.
Lo primero es calcular el importe del Impuesto de Sociedades devengado, la cuenta (630).
Este importe se calcula de la siguiente manera:
* Resultado contable
* +/- Diferencias permanentes
* x tipo de gravamen
* +/- bonificaciones y deducciones
En tu caso, no hay diferencias permanentes y la cuota resultante es: 414.838,15
De este importe hay que restar las bonificaciones y deducciones:
* Bonificación 50% de la cuota: 414.838,15/2=207.419,08
* Deducción por reinversión: 198.661,32
Por lo tanto, el importe del impuesto devengado es de:
* 414.838,15 (cuota integra)
* -207.419,08 (bonificaciones)
* -198.661,32 (deducciones)
**** 8.757,75
El primer asiento sería:
8.757,75 (630) Impuesto sobre beneficios
a: (475) Hª Pª Acreedor 8.757,75
Ahora, para contabilizar el resto de conceptos habría que hacer lo siguiente:
8.757,75 (475) Hª Pª Acreedor
a: (473) Hª Pª Retenciones y pagos a cuenta 8.340,52
a: (4745)Créditos por pérdidas a compensar ejercicio X 417,23
Como puedes comprobar, la cuenta (630) no tiene saldo cero SALVO QUE LOS CÁLCULOS HECHOS POR MI NO SEAN LOS CORRECTOS. Pero finalmente no tienes que pagar nada a Hacienda.
Espero haberte podido ayudar con mi respuesta. Lamento la tardanza en contestar y no olvides puntuar.
