Impuesto Sociedades

Tengo que hacer el asiento del IS. Supongamos que hay un beneficio de 15.000 euros, y unas diferencias permanentes positivas de 1.000 euros. ¿Cómo hago el asiento?

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En principio, en la cuenta 473, o en las subcuentas correspondientes según el plan de cuentas de tu empresa, deben estar incluidos los pagos a cuenta efectuados por el impuesto de sociedades (modelos 202), que deberán estar reflejados en la liquidación del impuesto (modelo 201, casillas 601-603-605).
Además también deben estar incluidas las retenciones que nos han practicado casilla 595 del modelo 201, por ejemplo los bancos cuando nos abonan intereses.
El asiento sería:
4800 (630) a (4752) 4300
a (473) 500
Donde en la cuenta 473 incluirás la suma de los pagos a cuenta y las retenciones que nos han practicado.
En este caso el beneficio contable ajustado serían 16.000 euros. Suponiendo que sea una empresa de reducida dimension (30% tipo impositivo) tendríamos que soportar como cuota del impuesto 4.800 euros.
Suponiendo que las retenciones y pagos a cuenta fuesen 500 euros, el importe a ingresar en hacienda serían 4.300 euros:
4800 (630) a (4752) 4300
(473) 500

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