Cálculo del impto sociedades

Buenos días, en el 2008 mi empresa tuvo perdidas que contabilizamos creando la cta 4745 Créditos a compensar, en el 2009 hemos tenido beneficios, mi duda es, el 25% sobre que lo calculo, sobre la BIAImptos o sobre (BIAI - 4745), es decir, si por ejemplo tengo: ¿BIAI = 500? Y (4745) = 100?, el 25% sería sobre 500 ó sobre 400 (500-100).
Por otra parte el asiento ¿sería?: (630) a (4745)
                                                                     A (473)
Gracias anticipadas.