Impuesto sociedades

Quisiera que me explicaras como se haría el asiento del impuesto de sociedades. Tengo varias preguntas.
Si en una empresas da un resultado antes de impuestos de 4.000 y tenemos unas retenciones de 600:
1) Se sacaría el 25 % del resultado antes de impuestos, es decir, ¿de 4.000.?
2) Y si es así el asiento sería de la siguiente forma:?
(630) 1.000       600 (473)
 400  (4752)
Gracias