Contabilizar el impuesto de sociedades
Por favor quería saber como tendría que hacer el asiento en contabilidad del impuesto de sociedades con los siguientes datos:
- Tipo de gravamen impuesto de sociedades: 25%
- Resultado contable antes de impuestos: -252942.25 (perdidas)
-Diferencias permanentes: 9780.76
-Diferencias temporales: 28829.04
- Pago a cuenta 79.49
Gracias
- Tipo de gravamen impuesto de sociedades: 25%
- Resultado contable antes de impuestos: -252942.25 (perdidas)
-Diferencias permanentes: 9780.76
-Diferencias temporales: 28829.04
- Pago a cuenta 79.49
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La base del impuesto será -214.332,45. Al 25%= -53.583,11
Diferencia temporaria +28829,04*25%= 7.270,26
Asiento
4745 crédito impositivo 53.583,11 a 6301 Imp diferido 53.583,11
6301 Imp diferido 7.270,26 a 4790 (ó 4740) HP dif temp 7.270,26
4709 HP Imp a devolver 79,49 a 4730 Pagos a cuenta 79,49
Si la diferencia temporaria revierte una de ejercicio anterior, usa la 4790. Si revertirá en ejercicios futuros, usa la 4740
Diferencia temporaria +28829,04*25%= 7.270,26
Asiento
4745 crédito impositivo 53.583,11 a 6301 Imp diferido 53.583,11
6301 Imp diferido 7.270,26 a 4790 (ó 4740) HP dif temp 7.270,26
4709 HP Imp a devolver 79,49 a 4730 Pagos a cuenta 79,49
Si la diferencia temporaria revierte una de ejercicio anterior, usa la 4790. Si revertirá en ejercicios futuros, usa la 4740
