Reparto beneficios S.L.

La consulta es más de fiscalidad que de contabilidad, que es en el área que atiendo. Pero igualmente voy a intentar contestar.
Los beneficios, salvo que los socios hayan pactado otras condiciones, que deben estar reflejadas en los estatutos de la sociedad, se reparten al finalizar cada ejercicio. Habrá una junta de accionistas, en la que se decidirá el reparto de los beneficios que se hayan producido.
Una parte de beneficios, por ley, debe asignarse a reserva legal de la empresa. El resto, los socios deciden cómo se distribuye. Si se deja una parte en reserva voluntaria, otra en remanente, si se distribuye como beneficios otra parte, etc.
Normalmente, la distribución de beneficios (o mejor dicho, de dividendos o rentas) también se pacta por los socios en los estatutos. Si tuvisteis un buen asesoramiento, debió hacerse así.
No obligatoriamente hay que repartir dividendos entre los socios. Estos, de mutuo acuerdo, en la Junta de Socios, pueden decidir dejar todos los beneficios en la empresa, para que esta gane en valor, disponga de más capital de trabajo, etc.
Al decidir dejar los beneficios de la empresa sin distribuir dividendos, asignando todas las ganancias a la empresa, los socios no tienen que tributar por ello, ya que no están recibiendo nada. Sin embargo ganan porque su particpación en la empresa valdrá más. El día que decidan retirarse, vendiendo su participación, recibirán más dinero del que pusieron. Es ahí donde está el beneficio. En la salida de la inversión.
Es como si compras una vivienda. Al pasar unos años esta se ha revalorizado y vale más. Tu no tienes más dinero, pero si vale más tu propiedad. Por ello no tributas. Salvo que la vendas obteniendo una ganancia. Pasa igual con las acciones o participaciones en una sociedad.
La fiscalidad de una SL depende de varios factores como es el volumen de negocio, la antigüedad, etc. pudiendo estar entre el 20 y el 30%.
La economía de la empresa (incluyendo la fiscalidad) y la de los socios debe quedar perfectamente separada. Esto no siempre sucede y acarrea algunos problemas a los socios, provocando incluso conflictos.
La SL es una empresa, y tiene personalidad jurídica propia. Es decir tiene sus obligaciones, sus derechos, etc. y puede funcionar sin los socios (estos pueden cambiar) y seguir existiendo en el tiempo. Entre sus obligaciones está la de tributar por los beneficios que obtenga.
Los socios también tienen sus obligaciones tributarias como personas físicas e independientes (incluso de la empresa). Tienen que pagar impuestos por los ingresos que reciban, ya sean de la sociedad o de otras fuentes de ingresos que tengan.
Se podría pensar que hay una doble imposición. Pero no la hay porque cada uno paga sus impuestos.
Se podría pensar también que tus empleados, como su empresa ya paga impuestos, también tendrían doble imposición, porque ellos también tienen que hacer su declaración de la renta y pagar a Hacienda. Es el mismo caso con los socios.
Entonces si. La sociedad pagará sus impuestos por los beneficios que obtenga y los socios pagarán los suyos por los dividendos que reciban (y otras fuentes de ingresos que tengan).
Esto de la doble imposición, generalmente se percibe en aquellas sociedades, que son pequeñas, y donde los socios, además de serlo, también son trabajadores. No sé si será vuestro caso.
En los casos en que los socios, además de serlo, también son trabajadores, hay formas de hacerlo para evitar esto que denominas como "la doble imposición".

Perfecta explicación, muchas gracias.
Si es nuestro caso, la empresa es pequeña, familiar y trabajamos en ella. ¿Cuál sería la manera que comentas de evitar la doble imposición?
Gracias de nuevo.

Según establece la normativa correspondiente a las Sociedades de Capital podrá disponerse de los beneficios una vez cerrado el ejercicio, en existencia de beneficios y una vez realizadas las amortizaciones de pérdidas de ejercicios anteriores y se hayan hecho efectivas las correspondientes reservas obligatorias y aquellas voluntarias o estatutarias que estuvieran establecidas, una vez aprobadas las cuentas por la Junta General, el % de beneficios que se haya determinado a repartir en forma de dividendos se repartirá de acuerdo al volumen de % de participaciones que ostenta cada propietario/socio de la sociedad mercantil.
Si, por descontado ya que el reparto de beneficios afecta a todos por igual.
La fiscalidad para el perceptor es el 18%.
No, el reparto de los beneficios ya ha tributado por sociedades y por tanto el hecho de repartir beneficios no supone movimientos de índole fiscal para la sociedad ya que es el remanente una vez realizado el asiento del impuesto de sociedades. Para vd., como persona física no tiene ningún tipo de doble imposición ya que no tiene vinculación alguna con ese movimiento ya que la empresa tiene personalidad jurídica propia y es quién realiza el movimiento.

Muchas gracias. ¿La tributación del 18% para el perceptor a que se refiere, al irpf mío?
Aunque no haya doble fiscalidad porque son dos personas jurídicas distintas en la realidad sobre los mismos beneficios pago a hacienda dos veces, ¿no?. ¿Habría alguna manera legal de evitarlo? Un saludo

En cuanto los dividendos en la empresa se puede optar por el pago a los socios en función de su porcentaje en escritura o llevarlos a reservas voluntarias. Pero esto debe ser acordado en Junta de accionistas y levantar acta sobre ello.
El pago de los dividendos se considera un rendimiento de capital mobiliario sujeto a retención del 18%.
Y no hay doble imposición fiscal.

Gracias. Aunque no haya doble imposición fiscal técnicamente hablando porque son dos personas jurídicas, si la hay real porque es una empresa familiar y tributo por lo mismo dos veces. ¿Existe alguna opción legal para evitarlo?
Un saludo